Ce degré varie selon le type de relevé en cause et l'information demandée :
Relevé annuel de la participante ou du participant actif – première partie
Objectif :
Indiquer la somme qui aurait pu être transférée si la participante ou le participant avait cessé d'être active ou actif à la fin de l'exercice financier et avait demandé le transfert de ses droits.
Degré :
Degré de solvabilité qui aurait été utilisé à la fin de l'exercice financier.
Exemple 1 : fin de l'exercice financier au 31 décembre 2019
Le dernier degré sera généralement celui inscrit au dernier rapport ou avis transmis à Retraite Québec le 31 décembre 2019, soit celui établi au 31 décembre 2018.
Exemple 2 : fin de l'exercice financier au 31 décembre 2020
Le degré de solvabilité doit correspondre au dernier degré de solvabilité estimé en 2020. Si aucun degré de solvabilité n'a été estimé, il doit correspondre au dernier transmis à Retraite Québec, soit celui au 31 décembre 2019.
Notez que si le degré de solvabilité au 31 décembre 2020 a été transmis à Retraite Québec lors de la production des relevés annuels, il ne doit pas être utilisé aux fins du calcul de la valeur ajustée en proportion du degré de solvabilité.
Relevé annuel de la participante ou du participant non actif – première partie
Objectifs :
- Indiquer la somme qui aurait pu être transférée si la participante ou le participant avait encore droit au transfert de ses droits et l'avait demandé à la fin de l'exercice financier.
- Informer la participante ou le participant sur l'évolution de la solvabilité, toujours en lien avec une éventuelle demande de transfert de ses droits.
Degré :
- Degré de solvabilité qui aurait été utilisé à la fin de l'exercice financier (référez-vous aux exemples concernant une participante ou un participant actif).
- Le plus récent degré qui a été établi en date de préparation du relevé, s'il est différent de celui qui aurait été utilisé à la fin de l'exercice financier. Voir l'exemple ci-dessous.
Exemples
Les relevés au 31 décembre 2019 sont préparés en octobre 2020. À cette date, le plus récent événement est le décès d'un participant non retraité, en août 2020. Le degré de solvabilité au 31 juillet 2020 a alors dû être estimé. Le relevé devra indiquer ce degré.
Les relevés au 31 décembre 2020 sont préparés en septembre 2021. L'avis prévu à l'article 119.1 de la Loi sur les régimes complémentaires de retraite au 31 décembre 2020 a été transmis à Retraite Québec le 31 août 2021. Le relevé devra indiquer le degré de solvabilité au 31 décembre 2020.
Relevé annuel – deuxième partie
Objectif :
Rendre compte de la situation financière du régime.
Degré :
Le degré le plus récent établi aux fins du financement, et non aux fins des acquittements, en date de préparation du relevé.
Exemple 1 : fin de l'exercice financier au 31 décembre 2019
Les relevés sont préparés en octobre 2020. L'avis prévu à l'article 119.1 de la Loi sur les régimes complémentaires de retraite au 31 décembre 2019 a été transmis à Retraite Québec le 15 septembre 2020. Le relevé devra indiquer le degré prévu dans cet avis au 31 décembre 2019. Il est évidemment possible d'ajouter de l'information quant à l'évolution de la situation financière du régime depuis cette date.
Exemple 2 : fin de l'exercice financier au 31 décembre 2020
Les relevés sont préparés en septembre 2021. L'avis prévu à l'article 119.1 de la Loi sur les régimes complémentaires de retraite au 31 décembre 2020 est transmis à Retraite Québec le 31 août 2021. Le relevé devra indiquer le degré prévu dans cet avis au 31 décembre 2020.
Notez que les informations mentionnées ci-dessus valent autant pour des participants actifs que pour des participants non actifs.
Relevé de départ
Objectif :
Fournir des informations sur les sommes qui pourraient être transférées ou remboursées.
Degré :
Degré qui doit être utilisé conformément aux mesures temporaires.
Exemple : fin de participation active au 20 juillet 2020. Le degré qui doit être indiqué est celui estimé au 30 juin 2020.